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严控成本利润率 保障经营目标有效达成

第48期《明源IT&地产》 王小兵
2015-04-06 12:09:00
人物:    企业:
导读:成本利润率即利润总额/成本费用总额,反映了企业投入产出水平。通过对成本利润率的监控,能够及时发现“蚕食”企业利润的潜在因素,尽早采取措施,确保企业经营目标达成。

 

 



王小兵
明源产品经理

 

Z集团在同一城市投资了两个项目,总投资额度基本接近,但最终获利差异巨大。追溯原因,其中一个项目为了赶工程进度,发生了多处变更,而为了保证销售去化率,折扣也相对灵活,在项目结案后,才发现该项目成本利润率已经远低于目标成本利润率。

获取效益是企业经营的终极目标,主要通过“净利润”(量)、“成本利润率”(率)来反映。成本利润率即利润总额/成本费用总额,反映了企业投入产出水平。通过对成本利润率的监控,能够及时发现“蚕食”企业利润的潜在因素,尽早采取措施,确保企业经营目标达成。

 

成本利润率是重要监控点

公司在确定项目经营目标时,通常会从项目整体确定项目利润目标、成本利润率目标,但目标制定后往往缺乏跟踪机制。常见情况是,运营会议中营销、成本都只从本专业的视角回顾当期的执行情况,缺少对成本利润率的回顾与监控,最终导致项目成本利润率失控。因此,在项目运营过程中,要将成本利润率作为一个重要监控点,明确各业务部门的协作配合机制,确保经营目标达成。

对成本利润率的管控,需要考虑在确定项目经营目标时,确定项目目标成本利润率;项目运营过程中,监控动态成本利润率。以下将目标成本利润率的预计利润定义为“预计净利润A”,动态成本利润率的预计净利润定义为“预计净利润B”,可以表示为:

目标成本利润率=(预计净利润A÷目标成本)×100%

动态成本利润率=(预计净利润B÷动态成本)×100%

其中:

预计净利润A=目标销售收入-目标成本-营业税及附加-土地增值税-企业所得税

预计净利润B=最新预计销售收入-动态成本-营业税及附加-土地增值税-企业所得税

 

成本利润率的管控要点

成本利润率涉及到销售收入、动态成本、税金,因此,需要由项目总牵头,打破部门壁垒,由营销、成本、财务多部门协作完成。项目总是利润率的主要责任主体,成本部负责对成本利润率进行动态监督。

 

1.项目经营目标确定阶段

项目总组织会议,测算项目目标成本利润率并将完整方案上报集团审批。

营销部根据产品形态、制定各产品的销售目标、销售均价,形成预计销售收入。

成本部根据设计方案,测算项目目标成本。

财务部根据销售预测、目标成本及各类税率,计算净利润、项目利润。

 

2.项目运营会议定期回顾阶段

建立定期的项目运营会议机制,回顾销售、成本、项目计划、资金执行情况,同时审视项目预计利润、成本利润率是否超目标值。

营销部按产品当前已售总价加上未售部分的总价,预计项目整体销售收入。对于未售产品的销售预测,可参考当前已售产品的销售均价,结合市场行情预测,进行调整。即公式1。

成本部预测项目最新动态成本,包含已发生成本的回顾、待发生成本的预测,见公式2。

 

 

对于动态成本预测,要求项目的合同、变更金额及时完整地反映到已发生成本中,包含审批中的合同、已发生但还未完工确定的变更,同时,预测下阶段合约规划,评估动态成本是否超目标成本,动态成本利润率是否低于目标成本利润率,形成成本异常项目报告(如表1、表2)。

 

小结

在项目目标阶段确定目标成本利润率,执行过程中通过定期的项目运营会议对收入、成本及成本利润率进行预测,及时发现成本利润率低于目标利润率的情况,避免部门视角下的管控局限性,确保企业经营目标的达成。